xml地图|网站地图|网站标签 [设为首页] [加入收藏]
您的位置:10bet十博下载 > 律法谈话 > 关于印发《电力企业内部控制制度审计试行办法

关于印发《电力企业内部控制制度审计试行办法

2019-11-15 00:15

  第四条 企业内部控制制度的审查评价,在本单位主要负责人的直接领导下,由本单位审计部门按照《电力工业部审计工作实施办法》组织实施。

  (三)编写审计报告,征求被审计单位意见,被审计单位从收到审计报告起10天内提出书面意见。

  第五条 本办法所称的内部控制制度是指与经营管理相关的内部控制制度,主要包括:内部责任控制制度;内部牵制制度;内部行政控制制度;内部程序控制制度;内部会计控制制度;财产管理制度和凭单管理制度;内部审计制度。

  (一)国家法规、政策,国务院授权各部门制定的制度、办法;

  (五)是否建立保证会计资料的正确性和可靠性的制度;

  第九条 审计工作准备根据本单位的具体情况,结合主管部门审计工作安排,拟订审计工作计划,经单位领导批准实施。主要准备工作有:

  (二)涉及经济业务的处理,是否坚持审批制度(即一项经济业务必须经过授权、主办、核准、执行、记录五个步骤);

  第九条 经理经济责任审计的范围:

发布日期:1996-7-18

  (五)审计中发现严重违反财经法规和严重损失浪费行为,可向上级主管审计机构反映。对特别重大的违纪事项,经单位负责人同意,可以采取如下临时措施:停止资金支付、封存账册、提出追究有关人员责任的建议;

发文单位:电力部 

  第十七条 本办法由电力工业部负责解释。

  (六)是否建立保护资产的安全和完整的制度;

  第十八条 本办法自颁发之日起执行。

  (七)经济业务凭证单据是否实行专人管理,并建立领用、保管和销毁等制度;

  四、企业内部管理制度的健全、有效性;

部直属各单位,有关归口管理单位:

  (九)是否按规定填报工资总额,养老保险基金的会计核算与会计报表是否真实合规;

文  号:电审计[1996]446号

  (四)职工养老保险管理机构的内部控制制度;

  第七条 审计要点:

  第十八条 本办法自颁发之日起实行。

  为加强电力企业内部管理,强化内部控制机制,现将《电力企业内部控制制度审计试行办法》发给你们,请依照执行。

  第一条 根据《中华人民共和国审计法》和国家有关内部审计规定制定本办法。

  第十一条 各单位可根据本办法制定实施细则。

  第七条 审计机构的主要审计任务

  第三条 国家和电力行业的有关企业经营管理的法律法规、政策和制度,是进行企业内部控制制度审计的依据。

  附件1:电力工业部经理任期内经济责任审计办法

  第八条 审计工作程序依照《电力工业部审计工作实施办法》第五章各条款进行。具体审计程序分为三个阶段:(1)询问调查。(2)符合性测试。(3)评价。

  (四)本单位依照国家,地方,主管部门的法规、制度、办法所制定的内部管理制度。

  第九条 审计部门负责把鉴定的控制缺陷和内部控制制度的薄弱环节报告给各级有关管理部门,并监督其实施纠正。

  (六)投保人和养老保险待遇享受人员的人数及花名册;

  (四)有否生产管理等规章制度、业务经营手续制度、以及管理程序(即企业的决策程序、会计核算程序等);

  (十)是否及时核对《职工养老保险手册》,个人帐户记载是否清楚、真实。

  第十条 各事业单位参照本办法进行审计。

  (五)是否按规定比例提取管理费,在管理费中列支不合规的基建性支出和资产购建支出,以及上级有关部门摊派支出,虚列管理费支出、管理费超支使用和滥发奖金实物等;

生效日期:1900-1-1

  第八条 审计机构依据《电力工业部审计工作实施办法》第九条规定行使审计权限。

  (三)履行行政职能的内部控制制度是否健全有效;

  第七条 经理经济责任审计,由审计部门和干部管理部门共同提出审计对象,纳入年度审计计划,经领导批准实施。对未列入年度计划的急需审计项目,由单位领导直接委派审计部门进行审计。

  第二条 内部控制制度审计是企业为有效地实施对生产经营业务活动的控制,保证企业资产的完整和会计资料的真实,保证企业经营方针的贯彻和经济效益的提高,对企业内部控制制度的完善性及有效性等所进行的检查、测试和评价。

  第八条 经理任期内经济责任审计由审计部门组织实施。

  第六条 内部控制制度审计的主要内容是:内部控制制度是否全面完善有效;部门或个人有否不按程序或越权行使权力;部门与部门之间有否横向制约程序;制度与制度之间是否衔接相通;各职能部门是否严格执行规定的内部控制制度;各种内部控制制度的执行结果是否达到预期目标。

  (四)阅读有关文件,参加有关会议;

  第十二条 本办法由电力部负责解释。

  (二)审计意见书:对审计事项只作评价,提出改进建议和意见的,下达审计意见书。

  第十三条 本办法自发布之日起施行。

  二、国有资产的管理、使用及其保值增值指标完成情况;

  (八)是否建立内审制度并对经济业务活动和职能部门运行进行监督和评价。

  第六条 审计人员依法行使职权受法律保护。

  电力企业内部控制制度审计试行办法第一条 为促进电力企业加强内部管理,建立健全有效的内部控制制度,提高经营管理效率和效果,根据《中华人民共和国审计法》和国家关于内部审计工作的规定,制定本办法。

  第五条 审计人员在审计中应实事求是、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。

  (一)各部门、各环节、各层次,是否建立工作岗位责任制;

  第十二条 审计依据

执行日期:1996-7-18

  第三条 国家和电力行业的有关职工养老保险的法律、法规和政策是进行职工养老保险基金审计的依据。

  第十五条 本意见由电力工业部负责解释。

  第一条 为了建立健全多种经营企业的内部审计制度,根据《中华人民共和国审计法》和《电力工业部审计工作实施办法》,结合电力部多种经营企业的实际情况和需要,制定对多种经营企业实施审计的意见。

  (四)对内对外签订的采购、发包工程,承包合同、契约、协议等;

  (一)审计工作报告制度:年度审计工作计划和总结,审计项目报告、审计决定、审计意见书,审计工作统计报表等报送主管上级审计部门;

  第三章 审计范围和内容

  五、评价企业经营管理水平(包括:经营领域开拓,市场、人才开发,现代企业管理方法的应用)。

  第十四条 审计事项应按规定建立和管理审计档案。

  (二)档案管理制度:审计工作形成的文件资料,按照规定立卷归档,指定专人管理;

  (二)审查经济活动的有关凭证、帐表、决算,检查资金和财产,检测财务会计软件;

  第十六条 各单位可根据本办法的规定制定实施细则。

  (一)核对财务帐薄、报表、凭证资料,核查实物,调查访问;

  (二)职工养老保险基金的核定、收缴、支付、上解、下拨、保值增值、调剂;

  (九)上级和本单位领导交办的事项。

  (三)管理费和其他专项经费的提取、使用、上解、下拨;

  第三章 审计范围和内容

  (三)上级主管部门贯彻国家财经法规、政策所制定的实施细则、管理制度和办法;

  (三)对涉及审计有关的事项进行调查;

  审计决定和审计意见书,送被审计单位执行。被审计单位对审计决定和审计意见书如有异议在15日内向执行审计任务的审计机构提出,审计机构应在30天内提出处理意见。

10bet十博下载,  第三条 经理任期内经济责任审计必须坚持实事求是,客观公正的原则。肯定成绩,指出问题,明确责任,做出评价。

  (三)建设项目的预(概)算、决算;

  (八)是否建立起健全、有效的基金管理内部控制制度,包括基金收支、保值增值管理制度和办法,管理费和周转金使用管理办法,资产的领购和使用管理制度,基金预决算制度和内部会计核算制度等;是否严格执行国家及电力行业养老保险基金会计核算、财务管理等规定和办法;

附件1:电力工业部经理任期内经济责任审计办法

  (一)职工养老保险基金预算、决算和执行情况;

  (三)是否挪用基金购建资产、经商办企业、对外投资及进行经济担保和购买股票等风险投资、委托或自行放贷,主管部门和其他部门是否挪用;

  (五)职工养老保险基金运营的收益;

  (一)审计决定:对违反国家、部门和本单位规定的财务收支行为需要给予处理和处罚的,下达审计决定。

  第十四条 各级审计部门,应建立经理经济责任审计档案,并按有关规定进行管理。

  (四)是否按国家规定提取、筹集和使用基金,是否坚持专款专用原则,基金结余是否按规定存入银行的专户,并进行保值增值运营;

  第六条 经理任期内经济责任审计,按照干部管理权限实行谁任命(聘任)谁审计,上级主管部门根据需要可直接组织审计。

  第二条 本办法所称职工养老保险基金,是指参加电力行业统筹的企事业单位及职工个人缴纳的基本养老保险基金、企业补充和个人储蓄养老保险基金。

  (七)工资总额和缴费基数填报的情况;

  附件3:电力工业部职工养老保险基金审计实施办法第一条 为加强电力行业职工养老保险基金管理,保证基金的安全、完整、增值,促进电力行业职工养老保险制度的完善和实施,根据《审计法》第24条规定,劳动部、审计署发布的《社会保险审计暂行规定》,制定本办法。

  第四条 经理任期内经济责任审计,一般实行先审计后任用、调离。

  (二)地方性财经法规、制度、办法;

  第四章 审计程序

本文由10bet十博下载发布于律法谈话,转载请注明出处:关于印发《电力企业内部控制制度审计试行办法

关键词: